Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii, osiągasz dochody z nieruchomości albo spełniasz któryś z innych wymogów przewidzianych przez HMRC, co roku musisz składać specjalne zeznanie. Co to dokładnie jest Self Assessment, jak przygotować taką deklarację i ile masz na to czasu?
Co to jest Self Assessment?
Self Assessment to nic innego jak zeznanie podatkowe. Składa się je raz w roku, by poinformować HMRC o osiągniętych zyskach podlegających opodatkowaniu. Na tej podstawie można więc ustalić, jaka jest należna kwota do zapłaty.
Kiedy musisz złożyć Self Assessment?
Obowiązek składania Self Assessment nie będzie dotyczył każdego. Musisz jednak przygotować taką deklarację, o ile jesteś:
- osobą samozatrudnioną (zarejestrowaną jako self-employed) i zarobisz ponad 1000 GBP,
- wspólnikiem w spółce partnerskiej,
- dyrektorem firmy, a Twój dochód nie jest opodatkowany w ramach Pay As You Earn (PAYE),
- osiągasz takie dochody jak:
- dochód z wynajmu nieruchomości,
- prowizje,
- dochody z oszczędności, inwestycji i dywidend,
- dochód zagraniczny
- pobierasz child benefit (w niektórych przypadkach).
Jeśli nie masz pewności, czy któryś z wyżej opisanych przypadków ma zastosowanie w Twojej sytuacji, możesz skorzystać ze specjalnego narzędzia. Wystarczy, że na stronie GOV.UK udzielisz kilka odpowiedzi. W ten sposób dowiesz się, czy obowiązek złożenia Self Assessment dotyczy również Ciebie.
Brak obowiązku złożenia Self Assessment a wezwanie od HMRC lub kary za niedostarczenie deklaracji
Może się też zdarzyć, że wspomniane narzędzie na stronie GOV.UK poinformuje Cię, że nie masz obowiązku składania zeznania podatkowego. Mimo tego otrzymasz wezwanie od HMRC, z którego będzie wynikać, że zachodzi taka konieczność. W takiej sytuacji musisz wystąpić do HMRC o anulowanie wymogu składania zeznania podatkowego.
Podobnie sprawa wygląda, gdy HMRC nałoży na Ciebie kary za niezłożenie Self Assessment w terminie (a jednocześnie z narzędzia wynika, że w ogóle nie musisz składać deklaracji). O ile HMRC anuluje ten obowiązek, będzie to oznaczać również automatyczne anulowanie kar za opóźnienie.
Koniecznie pamiętaj jednak, by najpierw wystąpić o anulowanie obowiązku. Jeśli przedtem mimo wszystko złożysz zeznanie, HMRC nie będzie mogło automatycznie przeprowadzić obu tych działań (anulowanie obowiązku złożenia zeznania i anulowanie kary). Konieczne będzie wówczas złożenie odwołania.
Ile masz czasu, by złożyć Self Assessment?
Przepisy przewidują kary za niezłożenie deklaracji podatkowej, dlatego w Twoim interesie leży dotrzymanie terminu. To, jaki dokładnie on będzie, zależy od daty wystawienia wezwania przez HMRC oraz od tego, czy wypełnisz zeznanie papierowo, czy online.
Jeśli data zeznania podatkowego lub wystawienia wezwania do złożenia Self Assessment ma miejsce:
- do 31 lipca 2021 roku – zeznanie musisz złożyć do 31 października 2021 (w formie papierowej) lub do 31 stycznia 2022 (online),
- 1-31 sierpnia 2021 roku – zeznanie musisz złożyć 3 miesiące od daty wezwania (w formie papierowej) lub do 31 stycznia 2022 (online),
- 1 września-31 października 2021 roku – zeznanie musisz złożyć 3 miesiące od daty wezwania (w formie papierowej) lub do 31 stycznia 2022 (online)
- Po 31 października 2021 – zeznanie musisz złożyć 3 miesiące od daty wezwania (zarówno w przypadku formy papierowej, jak i online)
Jeśli natomiast jesteś winien mniej niż 3000 GBP za dany rok i chcesz, żeby podatek został pobrany za pomocą kodu PAYE 2023/24, musisz złożyć zeznanie za rok 2021/2022 do 31 października (forma papierowa) lub do 30 grudnia 2022 roku. Zauważ, że termin ten to 30, a nie 31 grudnia!
