Prowadzisz firmę budowlaną w Wielkiej Brytanii? Zadbaj o rozliczanie zgodnie z obowiązkami, jakie przepisy nakładają na sektor budowlany. CIS, odwrotne obciążenie czy stawki VAT dla wybranej grupy odbiorców Twoich zleceń to ważne zagadnienia, które nie mogą być Ci obce. Pamiętaj, że nieznajomość prawa szkodzi, a prawidłowo prowadzona księgowość i rozliczanie podatków zgodnie z przepisami pozwoli Ci uniknąć niepotrzebnego stresu i kar finansowych.
Czym jest CIS (Construction Industry Scheme)?
Construction Industry Scheme to system regulacji obejmujący sektor budowlany i odnoszący się do relacji wykonawca-podwykonawca.
W ramach systemu CIS wykonawca (contractor) odlicza i przekazuje do HMRC pieniądze z płatności dla podwykonawcy (subcontractor) – są to zaliczki na poczet podatku i ubezpieczenia społecznego.
Jeśli chcesz uzyskać zwrot podatku pobranego przez wykonawcę, musisz zarejestrować się w systemie CIS. Obowiązek ten dotyczy wszystkich firm działających w sektorze budowlanym w Wielkiej Brytanii .
Sektor budowlany: kiedy Twoja firma musi zarejestrować się w CIS?
Aby ustalić, czy obowiązek rejestracji w CIS dotyczy również Ciebie, musisz określić, jaką rolę pełnisz: jesteś wykonawcą, podwykonawcą, a może należysz do obydwu tych kategorii? Obowiązek rejestracji jako wykonawca będziesz mieć w dwóch przypadkach, a dokładnie gdy:
- zlecasz i płacisz podwykonawcom za wykonanie prac budowlanych,
- nie zlecasz i nie wykonujesz prac budowlanych, ale koszty wydane na budowę w ciągu 12 miesięcy przewyższyły 3 miliony GBP.
Jeśli wykonujesz zlecenia, zarejestruj się jako podwykonawca. W sytuacji, gdy należysz do obydwu kategorii, rejestracji dokonaj natomiast zarówno jako wykonawca, jak i podwykonawca.
Opodatkowanie firm budowlanych w UK będzie się przy tym odnosić do większości prac, jakie obejmuje sektor budowlany. Należą do nich wszelkie prace przygotowawcze, konstrukcyjne, ziemne, instalacyjne, remonty i naprawy. System CIS obejmuje również prace rozbiórkowe, wyburzenia oraz prace wykończeniowe i dekoracyjne.
Tylko niektóre czynności podlegają zwolnieniu z obowiązku rejestracji. Mowa tu m.in o pracach związanych z architekturą i geodezją, wynajmem rusztowań, dostarczaniem i wytwarzaniem materiałów stosowanych w budownictwie oraz kładzeniem wykładzin. Wyłączeniu podlegają również wszelkie prace, które nie są związane z budową (np. prowadzenie stołówki).
Firma z siedzibą poza UK a CIS
W przypadku, gdy Twoja firma wykonuje prace związane z sektorem budowlanym w UK, a jej siedziba znajduje się w innym kraju, podlega takim samym podatkom dla branży budowlanej w Wielkiej Brytanii. Krótko mówiąc – mimo że siedziba firmy znajduje się poza UK i tak musisz zarejestrować się w systemie CIS, o ile wykonujesz prace objęte tym obowiązkiem.
Rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej – jakie zasady obowiązują?
Stawka VAT dla sektora budowlanego co do zasady wynosi 20%. Istnieją jednak pewne wyjątki, które mogą wiązać się z obniżeniem VAT-u, a nawet zwalniać Cię z obowiązku jego płacenia.
0% podatek VAT w sektorze budowlanym
Dotyczy prac związanych z nowym budynkiem lub domem samodzielnym, niezależnym i posiadającym właściwe pozwolenie na budowę. Pamiętaj, że w przypadku budynków o przeznaczeniu mieszkalnym zerowa stawka VAT dotyczyć będzie prac tylko w części mieszkalnej, z wyłączeniem części usługowej.
Firmy budowlane w Anglii mogą skorzystać z zerowego VAT-u także w przypadku wykonywania pracy dla osób niepełnosprawnych. Mowa tu jednak wyłącznie o ściśle określonych pracach, w których zakres wchodzi m.in. budowa i montaż ramp, poszerzanie drzwi i przejść, adaptacja łazienki lub toalety czy naprawa i konserwacja windy, a także prace instalacyjne, konserwacyjne, transport i dostosowanie urządzeń pod potrzeby osoby niepełnosprawnej. Pamiętaj, że aby skorzystać ze zwolnienia, potrzebujesz uzyskać od klienta deklarację o niepełnosprawności.
Prowadząc prace w niektórych budynkach, które nie kwalifikują się jako mieszkalne, również możesz nie mieć obowiązku pobierania podatku VAT. Zwolnieniem objęte jest m.in. przekształcanie budynku niemieszkalnego dla spółdzielni mieszkaniowej czy prace modernizacyjne parkingu dla przyczep kempingowych.
5% podatku VAT
W niektórych przypadkach wprawdzie zapłacisz VAT, ale będzie on wynosił zaledwie 5%. Taka stawka obejmuje prace związane z montażem produktów energooszczędnych oraz prace wykonywane dla osób powyżej 60. roku życia. Do tej grupy zaliczają się też remonty pustego domu bądź mieszkania oraz przekształcanie budynku w dom lub mieszkanie.
Reverse charge – nowe zasady podatkowe dla branży budowlanej w UK
Od 1 marca 2021 obowiązuje odwrotna opłata VAT za usługi budowlane. Dotyczy ona zarówno standardowych, jak i obniżonych stawek VAT dla osób fizycznych i firm zarejestrowanych do HMRC, a przy tymdziała równolegle z programem CIS.
Oznacza to, że zmienia się sposób rozliczania VAT.
Odwrotne obciążenie (tzw. reverse charge) obejmuje wszystkie usługi budowlane, remontowe, instalacyjne, malowanie i odnawianie, konstrukcji i budynków, a także prace związane z zagospodarowaniem terenu. Dotyczy również prac porządkowych wewnątrz budynku, w trakcie budowy czy remontu.
Odwrotne obciążenie reguluje nowy sposób rozliczania VAT. Dotychczas podwykonawca świadczący usługi budowlane dla innego płatnika VAT wystawiał fakturę z VAT pomniejszoną o zaliczkę CIS oraz rozliczał podatek, odprowadzając go do HMRC. Obecnie wystawi natomiast fakturę z adnotacją „This invoice is subject to a reverse charge for VAT” bez doliczonego podatku VAT. Za jego rozliczenie będzie odpowiedzialny odbiorca (contractor). To on musi wykazać VAT należny i naliczony w składanej przez siebie deklaracji.
Podatki nie muszą być skomplikowane – skorzystaj z profesjonalnej pomocy!
Kwestia opodatkowania dla firm budowlanych w Wielkiej Brytanii może wydawać Ci się bardzo skomplikowana. Pamiętaj jednak, że nie musisz mierzyć się z nią samodzielnie. Postaw na wiedzę specjalistów i skorzystaj z doradztwa podatkowego. Zakwalifikujemy Twoje usługi do właściwej kategorii VAT i rozliczymy Twoje podatki z wykonywanych usług w sektorze budowlanym. My zajmiemy się Twoją księgowością, a Ty zyskasz czas na rozwój swojej firmy.
