Jeśli projekty Twojej firmy w Wielkiej Brytanii skupiają się na działaniach badawczo- rozwojowych, możesz ubiegać się o ulgę podatkową R&D w UK. Otrzymasz ją tylko, jeśli spełnisz odpowiednie warunki wymagane przez przepisy. W zależności od wielkości Twojego przedsiębiorstwa czy chociażby specyfiki prowadzonych projektów przysługiwać Ci będą jednak inne rodzaje ulg.
Czym jest ulga podatkowa R&D?
Ulga podatkowa R&D w Wielkiej Brytanii to odpowiednik polskiej ulgi B+R. Jest to ulga na działalność badawczo-rozwojową, która pozwala na odliczenie kosztów związanych z taką działalnością w PIT lub CIT. Brytyjską R&D przyznaje się również firmom pracującym nad innowacyjnymi projektami w dziedzinie nauki i technologii lub wykazującym rozwój i postęp w swojej dziedzinie. Co ważne, R&D może być przyznana nawet w przypadku nieudanych projektów.
Kiedy możesz skorzystać z R&D w Wielkiej Brytanii?
Aby skorzystać z ulgi, musisz prowadzić projekt (lub jego część), mający na celu osiągnięcie postępu w nauce lub technologii. Z możliwości skorzystania z ulgi wyłączone są jednak projekty w naukach społecznych, ekonomii oraz w dziedzinach teoretycznych.
Projekt może opracowywać lub badać nowy proces, produkt czy usługę, jak również ulepszać te już istniejące. Twoim zadaniem podczas ubiegania się o ulgę będzie wyjaśnienie, w jaki sposób Twój projekt wpływa na postęp w nauce i technologii, a także jakie problemy i w jaki sposób rozwiązuje.
Co więcej, postęp musi dotyczyć danej dziedziny, a nie tylko Twojej firmy. Musisz więc wyjaśnić, dlaczego specjalista z Twojej branży nie mógł w łatwy sposób sam stworzyć opracowanego przez Ciebie postępu, a także przedstawić badania, testy i analizy na poparcie swoich dokonań.
Rodzaje ulgi B+R w UK – jakie masz możliwości?
Istnieje kilka rodzajów ulgi, zależnych od wielkości firmy oraz tego, czy projekt był zlecony, czy też nie.
Po pierwsze, dostępna jest ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw, a więc takich, w których firma zatrudnia poniżej 500 pracowników, a jej obrót jest niższy niż 100 milionów euro. W tym przypadku ulga pozwoli na odliczenie dodatkowych 130% kosztów kwalifikowanych od rocznego zysku, oraz standardowych 100% , co w sumie pozwoli Ci uzyskać odliczenie na poziomie 230%.
Dodatkowo, jeśli Twoja firma przynosi straty, możesz ubiegać się o ulgę podatkową o wartości 14,5% straty podlegającej zwrotowi.
Duże firmy mogą natomiast wystąpić o kredyt na wydatki związane z badaniami i rozwój RDEC. Kredyt ten zastępuje ulgę wcześniej przyznawaną w ramach programu dużych przedsiębiorstw. Należy pamiętać, że jeśli prace do projektu zostały zlecone podwykonawcom, są liczone jako prace dużej firmy. Kredyt na wydatki na badania i rozwój stanowi od 1 kwietnia 2020 r. 13% Twoich kwalifikacji R&D.
Skorzystaj z zalet, jakie oferuje ulga podatkowa R&D
To, że prowadzisz lub planujesz projekty badawczo-rozwojowe, nie oznacza automatycznie, że ulga R&D jest dla Ciebie. Aby z niej skorzystać, musisz spełnić odpowiednie kryteria oraz zakwalifikować swoją firmę i prowadzone badania do odpowiedniego rodzaju ulgi. Chcesz mieć pewność, że masz prawo do R&D i prawidłowo rozliczyć ulgę? Skorzystaj z naszego doradztwa podatkowego, a my rozwiejemy Twoje wątpliwości i wyręczymy Cię w formalnościach.