Jeśli prowadzisz biznes internetowy i chcesz oferować swoje towary także mieszkańcom Wielkiej Brytanii, musisz znać i stosować się do wymogów, jakie stawie przed Tobą sprzedaż wysyłkowa do UK. Pojęcia takie jak limit 135 GBP czy numer EORI nie mogą być Ci obce. W takim razie jak rozliczać sprzedaż i o czym musisz pamiętać?
Jak rozliczyć sprzedaż wysyłkową do Wielkiej Brytanii?
Od 1 stycznia 2021 roku sprzedaż wysyłkowa do UK traktowana jest jako eksport towarów. Oznacza to, że nie rozliczysz jej już w ramach procedury VAT OSS. Eksport towarów do Wielkiej Brytanii jest opodatkowany stawką VAT 0%.
Co więcej, musisz posiadać potwierdzenie dokonania odprawy celnej eksportowej towarów (formularz IE 599). W przypadku braku wymaganych dokumentów, sprzedaż powinna zostać opodatkowana w Polsce – stawką właściwą dla danego typu towarów. Sposób rozliczenia zależny jest od takich czynników jak:
- wartość transakcji,
- sposób sprzedaży – przez sklep internetowy czy platformę sprzedażową,
- status nabywcy – osoba prywatna czy podatnik VAT w UK.
Limit 135 GBP dla wysyłek towarów do klientów z Wielkiej Brytanii
Przesyłki o wartości nieprzekraczającej 135 GBP zwolnione są z opłat celnych w UK. Obliczając limit 135 GBP należy założyć, że wartość transakcji:
- to cena należna od klienta,
- określana jest dla całego zamówienia,
- nie obejmuje kosztów transportu i opłat celnych.
Sprzedaż wysyłkowa do UK: własny sklep internetowy lub platforma sprzedażowa
Możesz sprzedawać swoje produkty do Wielkiej Brytanii w dwojaki sposób: korzystając z platformy sprzedażowej – online Marketplace lub bezpośrednio ze swojego sklepu internetowego. Platforma rozliczy się z HMRC za Ciebie, natomiast w przypadku własnego sklepu internetowego, musisz zarejestrować się na VAT w Wielkiej Brytanii.
Sprzedaż towarów do UK przez sklep internetowy
Sprzedając przez sklep internetowy, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii – nie ma przy tym znaczenia, jaki osiągasz obrót. Każda sprzedaż podlegająca opodatkowaniu w Polsce generuje obowiązek rejestracji na VAT w UK. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy nabywca to podatnik VAT w UK – wtedy nie masz obowiązku rejestracji. Pamiętaj też o limicie 135 GBP, gdy nabywcą jest osoba prywatna.
Sprzedaż wysyłkowa przez platformę sprzedażową
Korzystanie z platformy sprzedażowej (OMP) generuje dodatkowe obowiązki określone brytyjskimi przepisami. Platformy są zobowiązane do pobrania i wpłaty podatku VAT do HMRC – dotyczy to sprzedaży przez podmioty nieposiadające siedziby w UK. Sprzedaż przez platformę, zobowiązuje Cię do wykazania na potrzeby VAT, sprzedaży na rzecz OMP ze stawką VAT 0%.
Pamiętaj też, że w przypadku transakcji B2B powyższe rozwiązanie nie ma zastosowania. W tym przypadku sprzedawca ma obowiązek rozliczenia i wpłaty podatku do HMRC. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku sprzedawców, którzy magazynują towary w UK – oni też rozliczają VAT w Wielkiej Brytanii
Co to jest numer EORI? Kiedy będziesz go potrzebować?
Numer EORI służy do identyfikacji firmy w systemie obsługi zgłoszeń celnych. Musisz go wyrobić, jeśli planujesz sprzedaż wysyłkową do UK. Jest wymagany podczas każdego wywozu towarów z terenu UE – bez niego nie będzie więc możliwe dokonanie odprawy eksportowej.
Jeśli uzyskasz numer EORI w Polsce, możesz użyć go do odprawy celnej w każdym z krajów Unii Europejskiej, natomiast jeśli chcesz dokonać odprawy celnej w Wielkiej Brytanii, konieczne okaże się uzyskanie odrębnego EORI w UK.
Sprzedaż wysyłkowa do Wielkiej Brytanii a podatek VAT
Wysyłanie towarów z Polski do klientów z UK generuje obowiązki wynikające z polskich przepisów podatkowych. Stosując stawkę VAT 0%, musisz mieć potwierdzenie dokonania odprawy celnej.
Jeśli nie posiadasz takiego dokumentu, to zadbaj o to, aby zgromadzić inne dowody potwierdzające jednoznacznie dostarczenie towarów do UK. Pamiętaj, że brak właściwych dokumentów, może skutkować podwójnym naliczeniem podatku – zarówno w Polsce jak i Wielkiej Brytanii.
Chcesz rozpocząć sprzedaż wysyłkową do klientów z Wielkiej Brytanii? Nie działaj na własną rękę!
Nie musisz posiadać polskiej firmy w UK, żeby sprzedawać towary do Wielkiej Brytanii – możesz rozpocząć sprzedaż wysyłkową z Polski. Biorąc pod uwagę, że przepisy związane z taką działalnością są skomplikowane, najlepiej gdy skorzystasz z pomocy biura podatkowego.
W ten sposób zaoszczędzisz nie tylko wiele czasu i nerwów, ale przede wszystkim pieniędzy – brak odpowiednich dokumentów pociąga bowiem za sobą kary pieniężne. W naszym biurze podatkowym pomożemy Ci we wszystkich formalnościach związanych z podatkami, rejestracją na VAT, deklaracjami czy optymalizacją podatkową – zyskasz pewność, że działasz zgodnie z prawem i będziesz mieć więcej czasu na prowadzenie swojego biznesu!
