Jeśli zamierzasz rozpocząć biznes w UK, to pewnie jedną z nurtujących Cię kwestii jest opodatkowanie. W końcu główny ośrodek Twojego biznesu znajduje się w Polsce, z drugiej strony część zysków wypracujesz na terenie Wielkiej Brytanii. Jak więc w takiej sytuacji wygląda opodatkowanie dochodu z działalności w UK?
Kiedy polski przedsiębiorca za dochód uzyskany w UK zapłaci podatek w Polsce?
Kwestię działalności w UK i związanymi z tym podatkami szczegółowo reguluje tzw. ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zgodnie z jej postanowieniami zyski przedsiębiorstwa polskiego podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski, chyba że przedsiębiorstwo to prowadzi w UK działalność poprzez położony tam zakład. Wówczas od zysku z przedsiębiorstwa podatki odprowadza się w Wielkiej Brytanii. Oczywiście dotyczy to tylko tego dochodu, który uzyskujesz właśnie w ramach prowadzanego zakładu.
Oznacza to, że jeśli prowadzisz działalność w Polsce, a w UK osiągasz dochód z działalności nieprowadzonej w formie zakładu, podatki będziesz płacić wyłącznie w swojej ojczyźnie. Gdy natomiast masz zakład w Wielkiej Brytanii, część podatków (dotyczących zysku osiąganego z zakładu) będziesz odprowadzać w UK.
Zakład na terenie UK a opodatkowanie dochodu z działalności w Wielkiej Brytanii
Jako polski przedsiębiorca bardzo często będziesz prowadzić działalność na terenie UK właśnie w formie zakładu. Jako że to z kolei wiąże się z obowiązkiem odprowadzania podatków w Wielkiej Brytanii, warto wyjaśnić co kryje się pod tym pojęciem.
„Zakładem” będzie stała placówka, w szczególności: siedziba zarządu, filia, biuro, fabryka, warsztat, kopalnia, źródło ropy naftowej lub gazu, kamieniołom albo każde inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych.
W przypadku placów budowy, prac budowlanych lub instalacyjnych o zakładzie możemy natomiast mówić dopiero w sytuacji, w której praca trwa dłużej niż 12 miesięcy.
Zakładem nie są natomiast:
- placówki używane do składowania, wystawiania lub dostawy dóbr lub towarów, utrzymywania zapasów dóbr lub towarów,
- utrzymywania zapasów dóbr lub towarów w celu przerobu przez inne przedsiębiorstwo,
- stałe placówki utrzymywane wyłącznie w celu zakupu dóbr lub towarów albo w celu zbierania informacji dla przedsiębiorstwa,
- utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu prowadzenia dla przedsiębiorstwa jakiejkolwiek innej działalności o charakterze przygotowawczym lub pomocniczym.
Kiedy może pojawić się obowiązek zarejestrowania działalności w UK do celów podatkowych?
Mimo wyżej opisanych zasad w pewnych przypadkach przepisy brytyjskie stanowią, że przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Obowiązek taki wystąpi, mimo że opodatkowanie za dochód z działalności w UK będzie odbywać się w Polsce.
Przykładowo: w sektorze budowlanym z racji występowania przepisów CIS polski przedsiębiorca musi wystąpić o przyznanie mu statusu CIS.
W przypadku spółek rejestracja na CIS jest prostsza. W odniesieniu do osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce pojawia się jednak konieczność wystąpienia o NIN oraz rejestracji jako osoba samozatrudniona. (tzw. self-employed).
Kontraktor (zleceniodawca) ściąga wówczas z polskiego przedsiębiorcy 30% podatku (jeżeli przedsiębiorca nie posiada National Insurance Number) lub 20% (jeżeli przedsiębiorca taki numer ma).
Polski przedsiębiorca ( w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej ) musi wypełnić brytyjski PIT ( Tax Return ) i wystąpić o zwrot zapłaconego w UK podatku.
