Brytyjska spółka Limited (LTD) od lat cieszy się dużym zainteresowaniem polskich przedsiębiorców. Kusi prostą i szybką rejestracją, niskim kapitałem początkowym, renomą oraz międzynarodową rozpoznawalnością. Z perspektywy polskiego właściciela firmy brytyjska spółka LTD jawi się jako wygodne narzędzie do prowadzenia biznesu, które pozwala na łatwe wyjście na rynki zagraniczne. W praktyce jednak status spółki Limited jest bardziej złożony. Zarejestrowanie firmy w Anglii to dopiero pierwszy krok. Prawdziwe wyzwanie zaczyna się, gdy spółka faktycznie prowadzi działalność na terenie Polski. Z perspektywy polskiego właściciela firmy brytyjska spółka LTD ma wiele zalet, takich jak: ochrona majątku prywatnego czy uznanie wśród kontrahentów. Jednocześnie wiąże się z konkretnym poziomem ryzyka i obowiązkami, od kwestii podatkowych i składek, przez podwójną księgowość, aż po formalności związane z rejestracją oddziału w Polsce. Warto więc spojrzeć na LTD oczami praktyka. Kogo faktycznie ta forma działalności może wesprzeć, a w jakich przypadkach komplikuje prowadzenie działalności gospodarczej, zamiast je ułatwiać.

Spis treści:

1. Czym jest spółka LTD? Co warto o niej wiedzieć w kontekście działalności w UK?
2. Co sprawia, że polscy przedsiębiorcy decydują się na Spółki Limited? Najważniejsze cechy
3. Prowadzenie spółki LTD przez polskiego przedsiębiorcę a związane z tym wyzwania i ograniczenia
4. Spółka LTD a podatki w Polsce
5. Rejestracja spółki LTD w Wielkiej Brytanii
6. Spółka LTD a polska spółka z o.o. – jakie są różnice?

Czym jest spółka LTD? Co warto o niej wiedzieć w kontekście działalności w UK?

Spółka Limited to podmiot prawny zarejestrowany na terenie Wielkiej Brytanii, działający na podstawie Companies Act 2006. Łączy cechy wspólne z polską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, zwłaszcza w zakresie ochrony wspólników, ale różni się prostotą rejestracji i organizacji. Najważniejsze cechy LTD to:

• odrębna osobowość prawna i niezależność właścicieli,
• ograniczona odpowiedzialność wspólników (udziałowców) za zobowiązania spółki,
• możliwość założenia i prowadzenia firmy przy minimalnym kapitale zakładowym (już od 1 GBP).

Każda osoba, niezależnie od obywatelstwa, może założyć LTD. Rejestracja nowej spółki trwa zwykle do dwóch dni i odbywa się online w Companies House. Koszt jest relatywnie niski, a założenie spółki nie wymaga osobistej wizyty w Anglii. Z tego powodu jest to rozwiązanie często wybierane przez osoby, które chcą szybko rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej na rynku brytyjskim.

Co sprawia, że polscy przedsiębiorcy decydują się na Spółki Limited? Najważniejsze cechy

Największą korzyścią LTD pozostaje odrębność finansów spółki od prywatnego majątku jej właścicieli – wierzyciele mogą dochodzić roszczeń tylko z majątku spółki, ale już nie bezpośrednio z prywatnych majątków udziałowców. To zwiększa poczucie bezpieczeństwa i pozwala podejmować odważniejsze decyzje biznesowe. Rejestracja Spółki Limited jest szybka i prosta, a koszty prowadzenia działalności na początku pozostają niewielkie. LTD to forma szczególnie atrakcyjna dla osób, które nie mieszkają na stałe w Wielkiej Brytanii, a chcą prowadzić biznes za granicą.

Dużym plusem Spółki Limited jest także jawność. Dane spółki, w tym nazwisko dyrektora spółki, adres siedziby spółki, czy sprawozdania finansowe są w pełni dostępne dla każdego w bazie Companies House. Od 2016 roku obowiązuje również rejestr Persons with Significant Control (PSC), czyli jawny spis beneficjentów rzeczywistych. To wymóg zwiększający wiarygodność i przejrzystość, ale też stawiający przedsiębiorcy dodatkową odpowiedzialność.

Dla polskich przedsiębiorców istotnym argumentem przemawiającym za wybraniem formy spółki LTD jest także bezpieczeństwo. Prywatny majątek nie odpowiada za zobowiązania spółki. Nawet przy problemach finansowych przedsiębiorca zachowuje ochronę swojego dobytku. Ważny jest też czynnik formalny. Rejestracja LTD jest szybka i tania. Spółka ma też prostsze obowiązki sprawozdawcze, ograniczone do rocznego raportu finansowego i deklaracji podatkowej, co zmniejsza koszty prowadzenia działalności. W Polsce rejestracja spółki z o.o. (odpowiednika brytyjskiej LTD) stała się łatwiejsza niż dawniej, ale nadal jest bardziej czasochłonna niż założenie LTD.

Prowadzenie spółki LTD przez polskiego przedsiębiorcę a związane z tym wyzwania i ograniczenia

Jednym z dużych problemów dla polskich przedsiębiorców chcących prowadzi biznes w formie Spółki LTD jest kwestia rezydencji podatkowej. Jeżeli faktyczny zarząd znajduje się w Polsce (na przykład tu odbywają się spotkania zarządu, podpisywane są umowy i zatrudnia się pracowników), to polski fiskus może uznać, że spółka LTD ma faktyczną rezydencję podatkową w RP i musi rozliczać podatek CIT w Polsce. To oznacza ryzyko podwójnych obowiązków podatkowych i konieczność uregulowania zaległych podatków, jeśli wcześniej rozliczano się wyłącznie w UK. Sprawa rezydencji podatkowej to obecnie obszar, na który polskie organy podatkowe kładą szczególny nacisk.

Od 2023 roku w UK obowiązuje progresywny system CIT: 19% dla zysków do 50 tys. GBP, 25% dla powyżej 250 tys. GBP i stawka pośrednia między tymi progami. Tym samym Wielka Brytania przestała być oczywistą przystanią podatkową. Polska oferuje 9% CIT małym podatnikom z przychodami poniżej 2 mln euro i 19% dla większych spółek. Ostateczna opłacalność zależy od indywidualnej sytuacji finansowej firmy. Co więcej, Brexit dołożył przedsiębiorcom problemów, spółka LTD w Polsce nie może korzystać z systemu OSS/MOSS, a każdy handel z UE wymaga procedur celnych. Posiadanie oddziału w Polsce wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i koniecznością rejestracji VAT na miejscu.

Działalność w formule, w której spółka zarejestrowana jest w UK, ale faktycznie funkcjonuje i prowadzi działalność w Polsce, oznacza często konieczność prowadzenia podwójnej księgowości, co zwiększa koszty i ilość formalności.

Spółka LTD a podatki w Polsce

Polskę i Wielką Brytanię łączy konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale jej interpretacja zależy od miejsca kierowania firmą. O kraju płacenia podatku decyduje miejsce faktycznego zarządzania spółki. Jeśli działa on w Polsce, to w tym kraju płaci się CIT i VAT. Jeśli w Wielkiej Brytanii – to rozliczenia prowadzone są według brytyjskiego prawa.

Dywidendy wypłacane polskim udziałowcom nie są obciążone przez UK podatkiem u źródła (od 2016 roku), ale w Polsce podlegają 19% PIT. Oznacza to obowiązek wykazania ich w rocznym zeznaniu podatkowym.

Rejestracja spółki LTD w Wielkiej Brytanii

Założenie LTD wymaga wybrania unikalnej nazwy firmy, zarejestrowania adresu siedziby spółki w UK oraz powołania co najmniej jednego dyrektora spółki. Adres musi być rzeczywisty, ponieważ organy państwowe coraz dokładniej weryfikują adresy i odrzucają fikcyjne zgłoszenia. W przypadku zgłoszenia polskiego oddziału urząd może wymagać potwierdzenia faktycznego działania i obecności biznesowej, na przykład: umowy najmu, listy płac czy innych dokumentów potwierdzających prowadzenie realnej aktywności.

Spółka LTD a polska spółka z o.o. – jakie są różnice?

Obie mają cechy wspólne, czyli chronią właścicieli, zapewniają odrębność finansów spółki i możliwość funkcjonowania jako pełnoprawny podmiot w obrocie gospodarczym. Polska spółka z o.o. jest bardziej dostosowana do lokalnych realiów. Oznacza to: łatwiejszy kontakt z urzędami, mniejsze ryzyko zakwestionowania rezydencji podatkowej, prostsze przepisy prawa pracy. Natomiast spółka LTD w Polsce daje szybkość rejestracji, międzynarodowy prestiż i niskie koszty na starcie, ale w praktyce może okazać się droższa i bardziej wymagająca przy lokalnej działalności gospodarczej na terenie Polski.

Prowadzenie działalności gospodarczej LTD to atrakcyjna opcja dla firm ukierunkowanych na rynki zagraniczne, start-upów poszukujących międzynarodowych inwestorów czy przedsiębiorców, którzy chcą podjąć działalność w Wielkiej Brytanii. To forma pozwalająca na szybki start i budowę wiarygodności w kontaktach z kontrahentami poza Polską. Dla biznesów działających wyłącznie lokalnie LTD staje się jednak bardziej problematyczna niż użyteczna. Polskie prawo i tak przyciągnie taką spółkę pod swoją jurysdykcję, a dodatkowe obowiązki i koszty osłabią przewagi nad tradycyjną spółką z o.o.

Przed podjęciem decyzji o prowadzeniu działalności właśnie w takiej formie, warto skonsultować się z doświadczonym biurem podatkowym. Bo choć spółka LTD w wielu przypadkach jest najlepszym możliwym wyborem, nie oznacza to, że będzie tak w każdej sytuacji. Księgowy dobrze znający brytyjskie prawo może natomiast przeanalizować przypadek konkretnego przedsiębiorcy, doradzić mu optymalne rozwiązanie, a później – pomóc w dopełnieniu wszystkich formalności związanych z rozpoczęciem biznesu.