Coraz więcej polskich przedsiębiorców decyduje się na założenie spółki Limited Company (LTD) w Wielkiej Brytanii. Ten model działalności przyciąga przede wszystkim prostą i szybką procedurą rejestracji oraz przejrzystymi zasadami prowadzenia biznesu. Szczególne znaczenie ma to w przypadku firm współpracujących z kontrahentami zagranicznymi lub planujących rozwój na rynkach międzynarodowych. Nie można jednak zapominać, że rejestracja firmy w UK jest jedynie pierwszym etapem. Samo formalne wpisanie spółki do rejestru nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązków podatkowych w Polsce. Jeżeli działalność faktycznie jest prowadzona z naszego kraju, to polskie przepisy mogą nakładać obowiązki podatkowe. W praktyce oznacza to konieczność dokładnego zapoznania się z regulacjami i wymogami, aby uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym oraz ewentualnych sankcji.
Spis treści:
- Rezydencja podatkowa spółki Limited – jak się ją ustala?
- Kiedy pojawia się obowiązek płacenia podatku CIT brytyjskiej spółki LTD?
- Kiedy firma musi płacić VAT w Polsce?
- Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
- Jak rozliczyć dywidendy spółki LTD w Polsce?
- Prowadzenie spółki LTD – najczęstsze błędy podatkowe
- Zalety spółki LTD a działalność w Polsce
Rezydencja podatkowa spółki Limited – jak się ją ustala?
Rezydencja podatkowa określa, w którym kraju firma musi rozliczać się z podatków. Decyduje o tym, nie tylko miejsce rejestracji spółki w dokumentach, ale przede wszystkim to, gdzie rzeczywiście zapadają kluczowe decyzje biznesowe.
Jeśli zarząd spółki LTD faktycznie pracuje z Polski, tu odbywają się spotkania i podejmowane są najważniejsze decyzje, to polski urząd skarbowy może uznać, że firma ma rezydencję podatkową właśnie w Polsce. W praktyce oznacza to, że Spółka Limited będzie traktowana jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiadająca własną osobowość prawną – będzie podlegać takim samym obowiązkom jak firma w Polsce.
Aby uniknąć takiej sytuacji, należy udowodnić, że firma jest zarządzana na terytorium UK, na przykład: posiada oddział w Polsce, ale kluczowe decyzje zapadają w Wielkiej Brytanii, gdzie spółka może także zatrudniać pracowników, a dyrektor spółki LTD, prowadzi nadzór nad jej codziennym działaniem.
Kiedy pojawia się obowiązek płacenia podatku CIT brytyjskiej spółki LTD?
Jeśli polskie organy podatkowe uznają spółkę LTD w UK za polskiego rezydenta podatkowego, pojawia się obowiązek płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, czyli CIT w Polsce, zgodnie z krajowymi przepisami. W takiej sytuacji firma musi prowadzić pełną księgowość według polskich zasad rachunkowości i dodatkowo co roku składać deklarację CIT-8. Sam fakt, że spółka została formalnie zarejestrowana w Wielkiej Brytanii, nie wystarczy, aby uniknąć tego obowiązku. Jeśli faktyczna działalność, czyli miejsce, gdzie podejmowane są decyzje i prowadzony jest nadzór, znajduje się w Polsce to urząd skarbowy może traktować taką spółkę jak każdą inną polską firmę.
Warto wiedzieć, że od 2023 roku w Wielkiej Brytanii obowiązują nowe stawki CIT: 19% dla małych spółek z zyskiem do 50 tys. GBP, 25% dla spółek powyżej 250 tys. GBP i stawka pośrednia dla dochodów między tymi wartościami. Natomiast Polsce w 2025 roku obowiązuje 9% CIT dla małych podatników (do 2 mln euro przychodu) i 19% w pozostałych przypadkach. Oznacza to, że prowadzenie rozliczeń podatków w UK nie zawsze będzie korzystniejsze niż w Polsce.
Kiedy firma musi płacić VAT w Polsce?
Jeżeli spółka LTD obsługuje rynek polski, to musi rozliczać VAT jak każda firma w Polsce, wystawiać faktury, prowadzić dokumentację i posiadać konto w Polsce. Działalność na rynku wiąże się z obowiązkiem rozliczeń, nawet jeśli formalnie istnieje tylko spółka LTD z oddziałem w Polsce. Dlatego przedsiębiorcy muszą pamiętać, że fizyczna obecność w kraju nie jest warunkiem wystarczającym do uniknięcia podatku.
Inaczej wygląda sytuacja, gdy działalność gospodarcza spółki prowadzona jest wyłącznie w Wielkiej Brytanii i dotyczy jedynie brytyjskich klientów. W takim przypadku wszelkie obowiązki związane z podatkiem VAT dotyczą prawa obowiązującego w UK. Oznacza to, że jeśli spółka nie sprzedaje w Polsce towarów ani usług, nie obsługuje polskich kontrahentów i nie korzysta z polskiego rynku, to nie musi rejestrować się jako podatnik VAT w Polsce. Co więcej, po Brexicie brytyjskie spółki nie mogą już korzystać z uproszczonych systemów VAT w ramach UE (OSS/MOSS), a przy sprzedaży do Polski czy UE stosuje się dodatkowe procedury celne.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Polskę i Wielką Brytanię łączy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, która ma na celu ochronę przedsiębiorców prowadzących działalność w obu krajach przed sytuacją, w której musieliby zapłacić podatek dochodowy dwa razy – raz w Polsce, a drugi raz w Wielkiej Brytanii. Zgodnie z zasadami tej umowy, o miejscu opodatkowania decyduje to, gdzie znajduje się faktyczny zarząd spółki, a więc kraj, w którym zapadają najważniejsze decyzje biznesowe i strategiczne. Oznacza to, że jeśli zarząd spółki LTD faktycznie działa w Polsce, to właśnie tutaj trzeba rozliczać podatki.
Jak rozliczyć dywidendy spółki LTD w Polsce?
Jeśli polski udziałowiec otrzymuje dywidendę ze spółki LTD, musi ją wykazać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT i zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19%. Obowiązek ten dotyczy także innych form wynagrodzenia, na przykład: wypłat za pełnienie funkcji dyrektora spółki lub świadczeń wykonywanych na jej rzecz.
Przepisy pozwalają na odliczenie podatku zapłaconego w UK, o ile faktycznie występuje. Warto wiedzieć, że Wielka Brytania od 2016 roku nie pobiera podatku u źródła od dywidend wypłacanych nierezydentom, co oznacza, że polski podatnik zwykle płaci podatek tylko w Polsce.
Prowadzenie spółki LTD – najczęstsze błędy podatkowe
Nieprawidłowe rozliczenia podatkowe mogą mieć poważne konsekwencje finansowe i prawne oraz powodować problemy dla polskiej firmy w UK. Przedsiębiorstwo, które nie wypełnia obowiązków zgodnie z przepisami, musi liczyć się z możliwością nałożenia sankcji, koniecznością zapłaty zaległych podatków wraz z odsetkami, a w skrajnych przypadkach nawet z wszczęciem postępowań karno-skarbowych.
Do najczęstszych błędów popełnianych przez przedsiębiorców należą takie sytuacje jak: nieprawidłowe ustalenie rezydencji podatkowej spółki, niezarejestrowanie działalności do VAT w Polsce, mimo prowadzenia sprzedaży na naszym rynku oraz niepoprawne rozliczanie dywidend otrzymywanych z zagranicy. Każde z tych uchybień może skutkować poważnymi problemami w kontaktach z urzędem skarbowym. Aby ograniczyć ryzyko, należy skrupulatnie prowadzić dokumentację pokazującą, gdzie faktycznie realizowana jest działalność. Dodatkowo warto skorzystać z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego, który zna aktualne przepisy i może pomóc w prawidłowym przygotowaniu rozliczeń, tak aby uniknąć błędów i ich konsekwencji.
Zalety spółki LTD a działalność w Polsce
Wielu przedsiębiorców podkreśla zalety spółki Limited, takie jak: ograniczona odpowiedzialność, formalne oddzielenie majątku prywatnego i biznesowego, a także niskie koszty rejestracji oraz prowadzenia. Dodatkowo, w UK istnieje wyższa kwota wolna od podatku niż w Polsce, co często zachęca do wyboru tego modelu zamiast jednoosobowej działalności gospodarczej.
Porównując polską a UK działalność, warto zauważyć, że polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma wiele podobieństw do Spółki Limited – nie bez powodu mówi się, że stanowi odpowiednik brytyjskiej LTD. Jednak przedsiębiorcy często wybierają firmę w Anglii ze względu na niskie koszty, elastyczne przepisy oraz możliwość inwestowania np. w nieruchomości w Polsce za pośrednictwem zagranicznej spółki.
Prowadzenie spółki LTD przez polskiego rezydenta podatkowego jest możliwe i w wielu przypadkach może być opłacalne. Warunkiem jest jednak prawidłowe i świadome planowanie podatkowe, które pozwoli uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym. Aby uniknąć niepotrzebnych problemów i skupić się na właściwym celu, czyli rozwoju biznesu i wykorzystaniu szans, jakie daje działalność międzynarodowa warto skorzystać z pomocy profesjonalistów – doświadczonych doradców podatkowych.
