Aż 3 różne stawki podatku VAT obowiązują obecnie w UK. Każda z nich odpowiada różnym rodzajom produktów i usług. Brytyjskie prawo przewiduje również możliwość całkowitego zwolnienia z VAT (zerową stawkę podatku VAT) dla niektórych kategorii produktów.
Jakie stawki VAT obowiązują w Wielkiej Brytanii?
Stawki VAT w UK mogą mieć 3 różne wysokości:
- 20% – to stawka podstawowa przewidziana dla większości produktów i usług;
- 5% – stawka obniżona – dotyczy niektórych podatków i usług, takich jak np. foteliki samochodowe dla dzieci i energia domowa;
- 0% – stawka VAT przewidziana dla konkretnych towarów i usług.
Podstawowa stawka VAT w UK
Podstawowa stawka VAT w UK wynosi 20%. Jak sama nazwa wskazuje, jest to stawka domyślna – naliczana dla większości towarów i usług. Jedynie towary jasno sklasyfikowane jako objęte obniżonym VAT-em lub stawką zerową możesz rozliczać na innych zasadach.
Kiedy nie zapłacisz podatku VAT w Wielkiej Brytanii?
Podatek VAT w UK będzie wynosił 0% w 3 przypadku:
- Gdy eksportujesz towary z Anglii, Walii i Szkocji do kraju poza Wielką Brytanią (dotyczy większości towarów);
- W sytuacji, gdy eksportujesz z Irlandii Północnej do kraju spoza UE i Wielkiej Brytanii (dotyczy większości towarów);
- Gdy towary znajdują się na liście objętej zerową stawką podatku VAT.
Jakie towary zwolnione są z podatku VAT?
Lista produktów i usług zwolnionych z podatku VAT w Wielkiej Brytanii jest dość obszerna. Obejmuje m.in. takie towary i usługi jak:
- żywność i napoje przeznaczone do spożycia przez ludzi (poza pewnymi wyjątkami);
- opłaty za wstęp do muzeów, na wystawy itd.;
- sprzęt dla osób niepełnosprawnych;
- edukację, szkolenia zawodowe i inne powiązane usługi;
- międzynarodowy transport towarowy odbywający się w Wielkiej Brytanii i na jej wodach terytorialnych.
Pełną, aktualną listę towarów i usług zwolnionych z VAT znajdziesz na stronie GOV UK.
O tym pamiętaj jako płatnik VAT w UK!
Stawki VAT mogą od czasu do czasu ulegać zmianom – zazwyczaj ogłaszane są one w Budżecie. Właśnie dlatego musisz regularnie sprawdzać obecnie obowiązujące stawki podatku VAT w UK, aby mieć pewność, że dokonujesz prawidłowych rozliczeń. Jeśli jednak kwestiami podatkowymi w Twojej firmie zajmuje się księgowy, na pewno powiadomi Cię o zmianach w tym zakresie.
Pamiętaj też, że istnieją szczególne przepisy dotyczące podatku VAT dla niektórych transakcji i niektórych branż. Mowa tu przede wszystkim o branży budowlanej i organizacjach charytatywnych.
Szczególne przepisy dotyczące podatków VAT mogą mieć wpływ nie tylko na samą wysokość podatku, ale także na możliwość zwrotu VAT i sposobu jego rozliczenia.
