Większość wpisów na tym blogu skupia się na kwestiach rozwijania własnego biznesu na terenie UK oraz samozatrudnienia w Wielkiej Brytanii. Dzisiaj jednak skupimy się na nieco innym temacie, jakim jest zatrudnienie w Polsce przez firmę brytyjską.
Czy firma brytyjska może zatrudnić pracownika na terenie Polski?
Odpowiedź na pytanie z nagłówka brzmi: tak, oczywiście. Zatrudnienie w Polsce przez brytyjską firmę jest jak najbardziej dopuszczalne. Wyróżniamy przy tym dwa główne scenariusze:
- Spółka brytyjska prowadzi na terytorium Polski działalność poprzez placówkę stałą.
- Spółka brytyjska nie prowadzi działalności na terytorium Polski.
W pierwszym przypadku sytuacja jest niezwykle prosta. Jako że spółka brytyjska posiada stałą placówkę, ma obowiązek rejestracji w Polskim Urzędzie Skarbowym i ZUS. Posiada więc wszelkie narzędzia niezbędne obsługiwania kwestii zatrudnienia według tradycyjnego schematu obowiązującego na terytorium Polski.
Zatrudnienie w Polsce przez firmę brytyjską nieprowadzącą działalności w naszym kraju
Sytuacja stanie się nieco bardziej skomplikowana w przypadku scenariusza drugiego. Z racji tego, że nie występuję tu żadna działalność na terytorium Polski (samo zatrudnienie pracownika nie jest działalnością), podmiot brytyjski nie musi rejestrować się w Urzędzie Skarbowym ani w ZUS.
Z drugiej strony zastosowanie znajduje tu Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z nią osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym w Polsce płaci podatki i składki na ubezpieczenia w kraju swojej rezydencji podatkowej. Jedynym wyjątkiem będzie przypadek, w którym rezydent danego kraju uzyskuje wynagrodzenie na terytorium drugiego państwa (np. gdy polski rezydent wyjdzie do pracy do UK).
Zatrudnienie w Polsce przez firmę brytyjską oznacza, że pracownik uzyskuje dochód na terytorium Polski. Tutaj więc muszą być opłacane podatki oraz składki na ubezpieczenie społeczne.
Pracownik zatrudniony w Polsce przez brytyjską firmę sam musi zadbać o podatki i składki
W drugim scenariuszu to osoba fizyczna (pracownik) przyjmuje na siebie obowiązki płatnika zobowiązań w ZUS. Wpłaca też zaliczki na podatek dochodowy do urzędu Skarbowego. Oznacza to, że od angielskiego pracodawcy przyjmuje na konto kwotę brutto, a następnie samodzielnie odprowadza wszystkie niezbędne składki.
Przy rozliczeniu rocznym deklaruje z kolei całe swoje dochody, koszty ich uzyskania (w zależności od typu umowy), kwotę zapłaconego podatku itp. W przypadku zapłaty zbyt wysokiego lub niskiego podatku następuje wyrównanie (zwrot podatku lub jego dopłata). Co ważne przeniesienie obowiązku płacenia składek i podatków powinno zostać zawarte w umowie.
Zatrudnienie przez brytyjską firmę w Polsce a obowiązki podatkowe
Podsumowując, jeśli brytyjska firma prowadzi działalność na terytorium Polski, obowiązują te same zasady co przy zatrudnieniu przez polskiego pracodawcę. Z kolei gdy angielski pracodawca nie posiada stałej placówki w Polsce, to między takim zatrudnieniem a zatrudnieniem przez polskiego pracodawcę istnieją już pewne różnice. Oznacza to, że pracownik:
- przyjmuje na siebie rolę płatnika w ZUS,
- samodzielnie wpłaca zaliczki na podatek dochodowy w US,
- nalicza podatek i składki zgodnie ze skalą podatkową i obowiązującymi składkami,
- może liczyć na ewentualne wyrównanie nadpłaconego podatku i odliczenie kosztów uzyskania przychodu nie co miesiąc, a dopiero na koniec roku.
