Jeśli prowadzisz biznes w Wielkiej Brytanii i jednocześnie posiadasz status płatnika VAT w UK, możesz ubiegać się o zwrot podatku VAT naliczonego w państwie UE. Kiedy masz prawo skorzystać z unijnego systemu zwrotu VAT-u i jakie formalności musisz przy tym spełnić?
Zasady zwrotu podatku VAT po Brexicie
Możesz ubiegać się o zwrot VAT-u naliczonego w państwie członkowskim UE od 1 stycznia 2021 roku lub później. Możliwość uzyskania zwrotu podatku za wcześniejszy okres upłynęła bowiem 31 marca 2021 roku.
Mimo wyjścia Wielkiej Brytanii z UE firmy z UK wciąż mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT naliczonego w państwie UE. Obecnie wiąże się to jednak z koniecznością skorzystania z procedury przewidzianej dla firm spoza UE. Ta natomiast może się różnić w zależności od konkretnego państwa członkowskiego.
Jeśli masz firmę zarejestrowaną w UK jako podatnik VAT, może pojawić się też konieczność poproszenia o HMRC o wydanie zaświadczenia, które potwierdzi, że prowadzisz działalność w Wielkiej Brytanii.
Zasady składania wniosku o zwrot podatku VAT naliczonego w państwie UE
Wniosek o zwrot podatku VAT naliczonego w państwie UE wypełniasz przez internet. Nie musisz więc dodatkowo wysyłać żadnych faktur czy innych dokumentów w formie papierowej. W niektórych państwach członkowskich konieczne może się natomiast okazać zeskanowanie faktur na kwoty wyższe niż konkretna wartość.
Zazwyczaj takiego obowiązku nie będziesz mieć w przypadku dokumentów potwierdzających zakup lub import o wartości niższej niż 1000 euro. W przypadku zakupu paliwa ten próg wynosi natomiast 250 euro. Najlepiej jednak, jeśli sprawdzisz szczegółowe wymagania na stronie internetowej kraju, do którego wysyłasz wniosek.
Pamiętaj też o zachowaniu na wszelki wypadek wszystkich oryginalnych faktur oraz innych dokumentów związanych ze składanym podaniem. Zawarte w nich informacje przydadzą się przy wypełnianiu wniosku. Poza tym niektóre z krajów UE mogą poprosić o wgląd w oryginalne dokumenty w celu potwierdzenia podania o zwrot podatku.
Dołączenie skanów faktur do wniosku o zwrot podatku VAT – o czym musisz pamiętać?
Do wniosku nie możesz dołączyć dokumentów większych niż 5 MB. Jeśli załączniki są zbyt duże, musisz skasować część z nich przed wysłaniem. Możesz także załączyć dokumenty w pliku zip.
Wszystkie faktury do wniosku o zwrot podatku VAT naliczonego w państwie UE (EU VAT Refund claims) muszą być przy tym wyrażone w walucie państwa członkowskiego, z którego zwrot chcesz odzyskać. W przeciwnym razie państwo członkowskie może odrzucić podanie.
Oznacza to, że jeśli np. składasz wniosek do państwa członkowskiego UE, w którym euro nie jest obowiązującą walutą, a Twoje faktury są wyrażone w euro, musisz przeliczyć kwoty na walutę danego państwa. W takiej sytuacji do przeliczenia użyj kursu walut Europejskiego Banku Centralnego (ECB – European Central Bank) obowiązującego na dzień wystawienia faktury.
Pamiętaj też, że wniosek odrzucony przez państwo członkowskie z powodu niewłaściwej waluty należy poprawić i wysłać ponownie przed 30 września. W przeciwnym razie państwo członkowskie może odmówić jego przyjęcia.
