Według brytyjskiego prawa podatkowego zyski kapitałowe należy właściwie rozliczyć – płacąc podatek o nazwie Capital Gains Tax. Ale czy zawsze istnieje obowiązek zapłaty? Jak oblicza się wysokość CGT w UK? I w jaki sposób można obniżyć swój podatek lub nawet uniknąć konieczności jego płacenia?
Spis treści:
- Czym jest Capital Gains Tax i kiedy należy go zapłacić?
- Jaka jest wysokość podatku CGT?
- Ulgi podatkowe, zwolnienia i straty w Capital Gains Tax
- Podatek od zysków kapitałowych w UK a kryptowaluty
Czym jest Capital Gains Tax i kiedy należy go zapłacić?
CGT to podatek od zysków kapitałowych, inaczej mówiąc podatek nakładany na zyski z posiadanych aktywów. Mowa tu o takich aktywach jak: akcje, nieruchomości, fundusze inwestycyjne, odziedziczone nieruchomości, wartościowe przedmioty, sprzedaż przedsiębiorstwa.
Podatek CGT nalicza się w momencie, gdy zyski przekraczają roczny limit przewidziany przez przepisy. Podatnik musi zadeklarować swój zysk w rocznym zeznaniu podatkowym, następnie opłacić należny podatek. Capital Gains Tax dotyczy aktywów posiadanych przez okres powyżej jednego roku. Wyliczany jest na podstawie wzrostu ceny sprzedaży względem ceny zakupu.
Jaka jest wysokość podatku CGT?
Zakup wymienionych wyżej aktywów wiąże się z podejmowaniem ryzyka przedsiębiorczego i inwestycyjnego. Właśnie dlatego zyski z tych aktywów są opodatkowane według innych stawek niż podatek dochodowy. Wysokość podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii jest zależna od rodzaju sprzedawanego aktywa (nieruchomości mieszkalne lub pozostałe aktywa) oraz od tego, do jakiej grupy podatkowej należy płatnik.
W roku podatkowym 2023-2024 rozdziela się podatnika na 2 grupy podatkowe:
- podatnik opodatkowany stawką podstawową (12 571 – 50 270 GBP) – zapłaci odpowiednio 18% podatku od nieruchomości mieszkalnych i 10% w przypadku pozostałych aktywów,
- podatnik opodatkowany wyższą i/lub dodatkową stawką podatku (powyżej 50 271 GBP) – zapłaci 28% podatku CGT od nieruchomości mieszkalnych i 20% dla pozostałych aktywów.
Co istotne, rozliczenia nie można przenieść na kolejny rok podatkowy – dlatego warto dokładnie przeanalizować dogodny moment sprzedaży aktywów, a najlepiej skonsultować się w tej sprawie z księgowym mającym doświadczenie w rozliczaniu podatków w Wielkiej Brytanii. Tym bardziej, że ulga CGT ma zostać zmniejszona do 3000 GBP w dniu 6 kwietnia 2024 roku.
Ulgi podatkowe, zwolnienia i straty w Capital Gains Tax
Podatek CTG obejmuje szereg aktywów, ale istnieje też cała lista takich, w przypadku których nie będzie mieć zastosowania. Nie musisz płacić podatku m.in., kiedy sprzedajesz główny dom lub samochody (których nie wykorzystuje do celów biznesowych).
Zwolnieniu podlegają też prezenty między partnerami w związku małżeńskim i dla organizacji charytatywnych, ale także złote, srebrne i platynowe monety, zakłady bukmacherskie i wygrane na loterii. CGT nie będzie dotyczyć również wpływów z polis ubezpieczeniowych na życie czy brytyjskich obligacji skarbowych. A to wciąż niepełna lista wyłączeń. Właśnie dlatego warto sprawdzić z doradcą podatkowym, czy sprzedawane aktywa rzeczywiście podlegają opodatkowaniu.
Jak już zostało wspomniane w poprzednim akapicie, podstawową ulgą podatkową jest kwota wolna od podatku określana na rok podatkowy. W roku 2023-2024 wynosi ona 6 000 GBP, natomiast 6 kwietnia 2024 roku zostanie zmniejszona do 3 000 GBP.
Inne ulgi, które mają zastosowanie, to na przykład ulga: z tytułu rolowania, na zbycie aktywów biznesowych, dla inwestorów czy z tytułu zatrzymania darowizny. Co więcej, wyliczając CGT, warto rozważyć wszystkie opcje, nawet te wiążące się ze stratą. Jeśli podatnik w danym roku podatkowym osiągnął zysk ze sprzedaży jednego aktywa, natomiast wykazał stratę w przypadku innego – wyliczając należny podatek, może je skompensować. Inną opcją jest wykorzystanie wcześniej wykazanych strat.
Dziedziczenie a zwolnienie z CGT
W przypadku dziedziczenia brytyjskie prawo podatkowe nie przewiduje obowiązku zapłaty podatku aż do momentu sprzedaży tych aktywów. Właśnie dlatego ważne jest określenie ich wartości już w momencie ich otrzymania – kwota podatku określana jest bowiem na podstawie zysku ze sprzedaży.
Wspólne aktywa
Jeśli inwestor posiada wspólne aktywa z inną osobą, na przykład w małżeństwie, to obydwie osoby mogą skorzystać ze swoich ulg. Możliwe jest również przenoszenie aktywów między partnerami. Wartość podatku będzie oparta na całkowitym czasie posiadania aktywów jako para.
Podatek od zysków kapitałowych w UK a kryptowaluty
Opodatkowanie kryptowalut w Wielkiej Brytanii zależy od powiązanych z nimi zysków. Jest rozliczane w podobny sposób jak zyski ze sprzedaży akcji. Warto wiedzieć, że w przypadku kryptowalut również obowiązuje roczna ulga CGT.
Zyski stanowi różnica sprzedaży i zakupu kryptowaluty. Jeśli natomiast nabędziesz inne aktywa za pomocą kryptowaluty, której siła nabywcza będzie większa niż w momencie jej zakupu, również może pojawić się obowiązek zapłaty CGT.
Aby zapobiec corocznemu wykorzystaniu ulgi CGT, wielu inwestorów wykorzystuje zasadę 30 dni – sprzedaż akcji i ponowy ich zakup po upływie 30 dni. Dzięki temu nie mają zastosowania zasady dopasowania, które uniemożliwiają zresetowanie podstawy kosztowej.
