Podatki w UK – co warto o nich wiedzieć?

Spis treści

1. Podatki w UK – najważniejsze informacje
2. Sposoby rozliczenia dla pracowników i osób prowadzących działalność gospodarczą
3. Kwota wolna od podatku w Anglii
4. Jaka kwota wolna od podatku będzie obowiązywać w roku podatkowym 2023/2024?
5. Inne ulgi podatkowe w Wielkiej Brytanii
6. Kwota wolna od podatku w UK a podatek dochodowy

W Wielkiej Brytanii obowiązują korzystne zasady podatkowe i to zarówno dla pracowników, jak i dla osób prowadzących w UK własny biznes. Przepisy wprowadzają wysoki próg kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance) i szereg innych zwolnień, z których możesz skorzystać np. jako osoba mająca udziały w spółce lub wynajmująca nieruchomość. Jak dokładnie wyglądają podatki w UK, z jakich ulg możesz skorzystać i co jeszcze warto wiedzieć, jeśli rozliczasz się w Wielkiej Brytanii?

Podatki w UK – najważniejsze informacje

Podstawowym podatkiem w Wielkiej Brytanii jest podatek od osób fizycznych, czyli Income Tax – odpowiednik polskiego PIT-u. Podobnie zresztą jak polski PIT, rozlicza się go rocznie. Obowiązują jednak inne terminy dla roku podatkowego – rok podatkowy w UK trwa od 6 kwietnia roku bieżącego do 5 kwietnia.

Sposoby rozliczenia dla pracowników i osób prowadzących działalność gospodarczą

Jeśli jesteś pracownikiem, to Twój pracodawca ma obowiązek rozliczyć Cię w systemie PAYE. Po zakończeniu roku podatkowego otrzymasz więc druk P60, który podsumowuje miniony rok podatkowy. Znajdziesz tam wyszczególnione dochody oraz pobrane zaliczki na podatek, a także na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution – NIC).

Z kolei jeśli Twoje dochody pochodzą z działalności gospodarczej, najmu lub innych źródeł, musisz złożyć zeznanie Self Assessment. Obowiązują Cię przy tym całkiem inne terminy, w zależności od tego, na jaką formę złożenia zeznania się zdecydujesz:

• Jeżeli prześlesz swoje zeznanie przez internet – masz czas do końca stycznia kolejnego roku kalendarzowego. (np. rozliczenie za rok podatkowy 2022/2023 musi zostać złożone do 31 stycznia 2024 roku);
• Jeśli prześlesz swoje zeznanie w formie papierowej drogą pocztową – musisz to zrobić do końca października roku kalendarzowego (np. rozliczenie za rok podatkowy 2022/2023 musi zostać złożone do 31 października 2024 roku).

Kwota wolna od podatku w Anglii

Standardowy Personal Allowance, czyli podstawowa kwota wolna od podatku w UK w roku podatkowym 2021/2022 wynosiła 12.570 GBP. I to właśnie taka kwota obowiązuje Cię również w roku podatkowym 2022/2023.
W przeliczeniu daje Ci to 241.72 GBP tygodniowo oraz 1047.50 GBP miesięcznie! Warto też dodać, że kwota wolna od podatku jest identyczna zarówno w Anglii, jak i Irlandii Pónocnej, Szkocji oraz Walii.

Oznacza to, że będziesz płacić podatek dochodowy wyłącznie od dochodów, które przekroczyły tegoroczną kwotę Personal Allowance. Jeżeli natomiast okaże się, że Twoje zarobki plasują się poniżej najniższego progu podatkowego, a pracodawca odprowadzał za Ciebie zaliczki na podatek, dostaniesz zwrot nadpłaty.

Dla osób osiągających stosunkowo wysokie roczne dochody obowiązują dodatkowe zasady związane z Personal Allowance:

• Kwota wolna od podatku jest zmniejszana o 1 GBP na każde 2 GBP dochodu powyżej limitu 100,000 GBP;
• Jeżeli zarabiasz więcej niż 125,000 GBP, Personal Allowance w ogóle Ci nie przysługuje.

Jaka kwota wolna od podatku będzie obowiązywać w roku podatkowym 2023/2024?

Kwota wolna od podatku w UK z upływem lat się podwyższa. Przykładowo, w 2010 roku Personal Allowance wynosił 6.500 GBP. Jak widzisz, wzrost na przestrzeni nieco ponad 10 lat jest więc ogromny.

Niestety wiemy już, że w roku podatkowym 2023/2024 kwota wolna od podatku pozostaje na takim samym poziomie co obecnie – 12.570 GBP. Co więcej, w listopadzie zeszłego roku kanclerz skarbu Jeremy Hunt ogłosił, że wysokość Personal Allowance pozostanie taka sama aż do końca 2026 roku.
Nie jest to dobra informacja dla osób rozliczających się w Wielkiej Brytanii. Na powyższą decyzję ma wpływ sytuacja gospodarcza w UK oraz całej Europie, a także konflikt zbrojny w Ukrainie.

Warto wspomnieć, że o uldze Personal Allowance nie musisz pamiętać w trakcie składania zeznania podatkowego – odliczenie jest stosowane automatycznie.

Inne ulgi podatkowe w Wielkiej Brytanii

Oprócz wspomnianego powyżej Personal Allowance mogą przysługiwać Ci również inne ulgi podatkowe:

• odsetki od oszczędności – do 5.000 GBP dochodu z odsetek jest wolne od podatku, ale tylko wtedy, gdy Twoje pozostały dochody nie przekraczają kwoty 17.500 GBP. Jeżeli zarabiasz kwotę do wysokości równej Personal Allowance (12.570 GBP), zwolniona od podatku jest pełna kwota 5.000 GBP;
• dywidendy, jeśli posiadasz udziały w spółce – pierwsze 2.000 GBP z dywidend jest zwolnione z opodatkowania. Pamiętaj, że możesz przenieść części akcji na małżonka, dzięki czemu obydwoje skorzystacie z ulgi;
• pierwsze 1.000 GBP dochodu z samozatrudnienia;
• ulga małżeńska lub kwoty przekazane organizacjom dobroczynnym;
• ulga handlowa – jeżeli zajmujesz się czymś, co może zostać określone jako druga praca (side-hustle), jak na przykład opieka nad dziećmi lub wypożyczanie sprzętu, to dochód uzyskany z tej pracy jest zwolniony z podatku do kwoty w wysokości 1.000 GBP;
• ulga na nieruchomości – jeśli jesteś właścicielem nieruchomości i osiągasz dochody z tytułu jej wynajmu, przysługuje Ci zwolnienie od podatku do wysokości 1.000 GBP dochodu;
• ulga na wynajem pokoju – jeżeli wynajmujesz pomieszczenia w swoim lokalu w ramach programu rent-a-room scheme, przysługuje Ci z tego tytułu zwolnienie od podatku do wysokości 7.500 GBP rocznie.
  Pamiętaj, że pokoje muszą być umeblowane i muszą stanowić część Twojego głównego miejsca zamieszkania.

Kwota wolna od podatku w UK a podatek dochodowy

Jak wiesz z poprzedniej części artykułu, ta sama kwota wolna od podatku obowiązuje w całej Wielkiej Brytanii. Różnice sprowadzają się natomiast do zasad rozliczania podatku za dochód powyżej tej kwoty.

Progi podatkowe w UK: Anglia, Irlandia Północna oraz Walia

• do kwoty 12.570 GBP nie zapłacisz podatku;
• zarobki na poziomie 12.571–50.270 GBP obowiązuje stawka 20%;
• zarobki na poziomie 50.271–150.000 GBP obowiązuje stawka 40%;
• jeśli Twoje dochody roczne wynoszą ponad 150,000 GBP, to obowiązywać Cię będzie stawka 45%.

Próg podatkowy w Wielkiej Brytanii: Szkocja

• do kwoty 12.570 GBP nie zapłacisz podatku;
• zarobki na poziomie 12.571–14.667 GBP obowiązuje stawka 19% (tzw. starter rate);
• zarobki na poziomie 14.668–25.296 GBP obowiązuje stawka 20% (tzw. basic rate);
• przy zarobkach  25.297–43.663 GBP obowiązuje Cię stawka 21% (rzw. intermediate rate);
• przy zarobkach 43.664–150.000 GBP obowiązuje stawka 41% (tzw. higher rate);
• jeśli Twoje dochody roczne wynoszą ponad 150.000 GBP, to obowiązywać Cię będzie stawka 46% (tzw. top rate).

Z kolei drugi najważniejszy podatek, jeśli chodzi o podatki w Anglii, brytyjski podatek Corporation Tax (polskim odpowiednikiem jest CIT) wynosi w tym roku 19% i jest on niezależny od dochodu.

Podsumowanie – podatki w Wielkiej Brytanii

• rok podatkowy w UK trwa od 6 kwietnia roku bieżącego do 5 kwietnia;
• jeśli jesteś pracownikiem, to Twój pracodawca sam rozliczy Cię w systemie PAYE;
• kwota wolna od podatku wynosi 12.570 GBP;
• ulga Personal Allowance naliczana jest automatycznie;
• oprócz Personal Allowance mogą przysługiwać Ci również inne ulgi;
• w Szkocji obowiązują inne progi podatkowe niż w Anglii, Walii i Irlandii Północnej.