Zmiana przepisów podatkowych wymusiła przepływ danych między platformami sprzedażowymi a brytyjskim urzędem skarbowym. Jakie informacje trafiają do HMRC? I czy sprzedaż na marketplace zawsze pociąga za sobą obowiązki podatkowe? Warto mieć świadomość, że istnieją konkretne wytyczne, które musi spełnić każdy podatnik korzystający z platform sprzedażowych. Jakie są więc podstawowe regulacje, zgodnie z którymi powinni działać sprzedawcy w sieci?
Spis treści:
- Nowe przepisy a dane przekazywane HMRC
- Jakie dane gromadzi urząd podatkowy w UK?
- Kiedy należy rozliczyć podatki od towarów i usług internetowych w Wielkiej Brytanii?
- Podatek VAT a sprzedaż usług lub towarów online
- Dodatkowe źródła dochodu a HMRC – jak zmiana wpływa na użytkowników?
Nowe przepisy a dane przekazywane HMRC
Platformy handlowe od 1 stycznia 2024 roku muszą gromadzić dane o swoich użytkownikach, a następnie udostępniać je HMRC. Urząd zyskał dostęp do popularnych stron sprzedażowych, takich jak: Airbnb, DePop czy eBay, a tym samym do informacji o wysokości zarobków podatników. Co więcej, zmiany dotyczą nie tylko globalnych witryn, ale też małych platform, na których użytkownicy mogą kupować i sprzedawać prawie wszystko.
Dlatego warto bliżej przyjrzeć się tematowi i konieczności rejestracji do Self-Assessment oraz rozliczenia podatku VAT. I to obojętnie, czy regularnie sprzedajesz produkty na platformach, czy korzystasz z nich jedynie okazjonalnie. W obu przypadkach sprzedaż na marketplace może bowiem pociągać za sobą obowiązki podatkowe.
Jakie dane gromadzi urząd podatkowy w UK?
HMRC gromadzi dane o użytkownikach ze wszystkich platform sprzedażowych z siedzibą w krajach sygnatariuszy Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Do gromadzonych informacji należą między innymi:
- imię i nazwisko użytkownika,
- numer ubezpieczenia społecznego,
- adres,
- data urodzenia,
- zarobki i rozliczone opłaty.
Przed wprowadzeniem nowych przepisów urząd nie miał dostępu do tego typu danych. Jedynie w konkretnych, indywidualnych przypadkach prosił platformy o ich udostępnienie. Obecnie zebrane informacje wykorzystuje do wyszukiwania rozbieżności w zeznaniach podatkowych.
Kiedy należy rozliczyć podatki od towarów i usług internetowych w Wielkiej Brytanii?
Na początku warto ustalić, ile pieniędzy podatnik zarabia na sprzedaży towarów i/ lub usług online. Jeśli całkowita zarobiona kwota w ciągu roku jest mniejsza niż 1000 GBP, sprzedający nie musi deklarować zarobionych pieniędzy ani odprowadzać od nich podatku.
Następnie trzeba zweryfikować, czy z takiego handlu sprzedający osiąga zysk kapitałowy. O ile okazjonalna sprzedaż na marketplace nie pociąga za sobą obowiązków podatkowych, to inaczej jest w przypadku regularnego kupowania lub wytwarzania przedmiotów, aby sprzedać je z zyskiem. Tym samym kupowanie produktów w okazjonalnych cenach (np. w second handach) w celu odsprzedania ich po wyższej cenie rodzi już obowiązki podatkowe, natomiast okazjonalne handlowanie używanymi przedmiotami – już nie.
Podatek VAT a sprzedaż usług lub towarów online
Podatek VAT musi być doliczany do wszystkich usług i towarów, bez względu na to czy klient płaci pełną, czy obniżoną cenę. Istnieje kilka kryteriów, które regulują konieczność zarejestrowania się jako płatnik VAT. Należą do nich między innymi sytuacje, gdy:
- sprzedaż towarów odbywa się w UK,
- sprzedaż jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą,
- siedziba sprzedawcy znajduje się na terenie Wielkiej Brytanii,
- obrót przekracza 85 000 GBP rocznie.
Nadany numer rejestracyjny VAT należy podać platformie handlowej, która powinna go zweryfikować i umieścić na stronach sprzedawcy. Warto wiedzieć, że podatek VAT zwykle nie ma zastosowania przypadku, towarów i usług sprzedawanych w UE. Natomiast inaczej sytuacja wygląda już w innych krajach, w których może obowiązywać lokalny podatek VAT.
Dodatkowe źródła dochodu a HMRC – jak zmiana wpływa na użytkowników?
Warto wiedzieć, że urząd weryfikuje, czy sprzedawcy wywiązują się ze swoich zobowiązań. Dlatego dostarcza im kopię zebranych danych, które można wykorzystać do oceny wysokości należnego podatku i złożenia Self-Assessment. Jeśli podatnik rozlicza się na bieżąco, to zmiany nie będą znacząco wpływały na jego sytuację. Inaczej sprawa wygląda u osób, które mają zaległości – mogą otrzymać niespodziewany, wysoki rachunek podatkowy.
Obowiązki podatkowe się nie zmieniły, ale zmienił się poziom kontroli HMRC. Właśnie dlatego tak ważne jest upewnienie się, że przy sprzedaży online sprzedający spełnia obowiązki podatkowe. Jeśli prowadzi działalność handlową lub osiąga zyski, musi złożyć zeznanie podatkowe. Z drugiej strony warto też dodać, że podatnik podlegający opodatkowaniu od towarów i usług sprzedażowych online ma prawo ubiegać się o różnego rodzaju ulgi i odliczenia – m.in. związane z kosztami poniesionymi w związku z prowadzoną działalnością.
