Prowadzenie biznesu w Wielkiej Brytanii może oznaczać dla Ciebie konieczność rejestracji na VAT. Co więcej, czasami opłaca Ci się zostać płatnikiem dobrowolnie, mimo braku takiego obowiązku. W każdym z tych przypadków musisz zadbać nie tylko o prawidłową rejestrację, ale przede wszystkim o terminowym składaniu deklaracji i płaceniu podatków. W przeciwnym razie narażasz się na spore kary finansowe.
Kiedy zapłacisz VAT w Wielkiej Brytanii?
Jeśli prowadzisz polską firmę w UK, która nie ma siedziby w kraju albo mieszkasz poza Wielką Brytanią, musisz zarejestrować się na VAT. Podobnie sprawa wygląda, gdy dostarczasz towary lub usługi do UK.
Zdarza się też, że mimo że mieszkasz w Anglii i prowadzisz tu działalność i tak musisz zarejestrować się jako płatnik. Mowa tu m.in. o sytuacji, gdy obrót podlegający opodatkowaniu w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył próg 85.000 GBP lub gdy spodziewasz się, że przekroczy ten próg w ciągu najbliższych 30 dni.
Rejestracji możesz dokonać również dobrowolnie. Wielu przedsiębiorców decyduje się zresztą na to rozwiązanie ze względu na liczne korzyści, jakie to za sobą niesie. Czy w Twoim przypadku też będzie to słuszna decyzja? Najlepiej, gdy zapytasz o to doświadczonego księgowego.
Jak rozliczyć VAT dla polskiej firmy w UK?
Pierwszym krokiem do rozliczania podatku VAT w Wielkiej Brytanii będzie rejestracja jako płatnik. Musisz wówczas wybrać jedną z dostępnych opcji:
- standard accounting scheme – rozliczenie kwartalne. W momencie wystawiania faktury zobowiązujesz się do zapłacenia podatku. Standard accounting scheme umożliwia odliczanie VAT-u z zakupów,
- VAT flat rate scheme – sposób rozliczenia dostępny dla przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekracza 150.000 GBP netto. Będziesz opłacać podatek ryczałtowy od faktury brutto, a jego stawka uzależniona jest od branży firmy. Nie masz możliwości odliczenia VAT-u z zakupów,
- cash accounting scheme – obowiązek płacenia podatku VAT od sprzedaży, pojawia się dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta. Odliczenie VAT-u od zakupów jest możliwe, ale dopiero po opłaceniu należności,
- annual accounting scheme – składasz jedną deklarację VAT w roku, a przy tym masz możliwość rozłożenia płatności na raty. Z tego rozwiązania możesz skorzystać, o ile Twój obrót nie przekracza progu 1350.000 GBP.
Kolejny krok to zapoznanie się ze stosowanymi stawkami VAT. W UK obowiązuje:
- 20% – stawka podstawowa. Dotyczy większości towarów i usług w Anglii.,
- 5% – stawka obniżona. Obowiązuje np. w przypadku wykorzystywanego w gospodarstwach domowych gazu i pądu, produktów energooszczędnych czy produktów związanych z bezpieczeństwem dzieci,
- 0% – obejmuje większość produktów żywnościowych oraz ubrań i obuwia dla dzieci.
Poza zakresem opodatkowania będą też dodatkowe grupy usług i towarów (usługi ubezpieczeniowe, finansowe, lekarskie itp.).
Ostatni etap to już składanie samej deklaracji podatkowej. Muszą znaleźć się w niej informację dotyczące wartości sprzedaży i zakupów, ogólnej wartości podatku VAT do zapłaty, a także odliczenia i kwota podatku do zwrotu. To bardzo ważne, by w złożyć deklaracje w przewidzianym terminie. Niewywiązanie się z tego obowiązku może skutkować karami finansowymi.
Jakie kary grożą za brak rejestracji na VAT?
Obecnie obowiązuje domyślna dopłata (Default Surcharge), która stanowi zbiorczą sankcję za spóźnioną płatność podatku VAT oraz opóźnione złożenie deklaracji.
HMRC nie nakłada jednak kary po pierwszym dniu spóźnienia. Najpierw wystawia powiadomienie o zobowiązaniu dopłaty ważne przez 12 miesięcy. W razie kolejnych opóźnień zobowiązanie zostaje przedłużone. Kara może wynieść do 15% kwoty podatku, w zależności od liczby opóźnień.
Od stycznia 2023 roku mają jednak obowiązywać nowe przepisy. Kara za opóźnienie w składaniu deklaracji będzie wymierzana w systemie punktowym. W przypadku powtórnych opóźnień i przekroczenia progu punktowego otrzymasz zryczałtowaną karę wysokości 200 GBP. Aby zredukować punkty do zera, należy złożyć wszystkie deklaracje w terminie wyznaczonym za dany okres rozliczeniowy.
Co więcej, samo niezapłacenie podatku VAT również będzie oznaczać karę. Jeśli nie opłacisz podatku do 15 dni po wymaganym terminie płatności, wyniesie ona 2% należnego podatku. Po upływie 30 dniu wzrośnie natomiast do 4%.
Powierz rozliczenie swojego podatku profesjonalistom
Jak widzisz, rejestracja na VAT dla polskiej firmy w UK to naprawdę złożony temat. Musisz nie tylko wybrać odpowiednią formę rozliczania podatku, ale jeszcze dopilnować wszystkich formalności i dbać o terminowe opłacanie podatków. Jeszcze więcej trudności może pojawić się przy decyzji, czy dobrowolna rejestracja to dobre rozwiązanie dla Twojego biznesu.
Istnieje jednak łatwiejsza droga – skorzystanie z pomocy profesjonalistów. Nasze biuro pomoże Ci odpowiednio rozliczyć Twoją działalność. Powiemy Ci, czy dobrowolna rejestracja na VAT Ci się opłaca, doradzimy, jaką formę opodatkowania VAT wybrać i będziemy czuwać nad terminowym składaniem sprawozdań i opłacaniem podatków. Skorzystaj z profesjonalnej pomocy i zyskaj pewność, że Twoja księgowość jest we właściwych rękach
